EI : L'Entrepreneur Individuel Nouvelle Generation (2025)
Le statut entrepreneur individuel reinvente : protection automatique du patrimoine personnel, simplicite preservee, ideal pour se lancer en solo.
Sommaire
Qu'est-ce qu'une Entreprise Individuelle (EI) ?
L'Entreprise Individuelle (EI) est la forme juridique la plus simple pour entreprendre seul. Depuis 2022, elle offre une protection automatique du patrimoine personnel.
L'essentiel de l'EI
1 personne = 1 entreprise
Vous et votre entreprise ne formez qu'une seule entite juridique. Mais depuis mai 2022, votre patrimoine personnel est automatiquement protege des creanciers professionnels.
Caracteristiques principales
- Pas de personnalite morale distincte
- Pas de capital social requis
- Protection patrimoine personnel automatique
- Responsabilite limitee aux biens professionnels
- Regime fiscal IR (reel ou micro)
- Statut social TNS (Travailleur Non Salarie)
- Comptabilite selon regime choisi
- Nom commercial = votre nom + activite
Les differents types d'EI
| Type | Regime fiscal | CA max | Comptabilite |
|---|---|---|---|
| Micro-entreprise | Micro-fiscal | 77.7k / 188.7k | Ultra-simplifiee |
| EI reel simplifie | Reel simplifie | 254k / 818k | Simplifiee |
| EI reel normal | Reel normal | Illimite | Complete |
Bon a savoir
L'EI englobe tous les entrepreneurs individuels :
- Micro-entrepreneurs (regime simplifie)
- Professions liberales
- Commercants
- Artisans
- Agriculteurs (hors EARL)
Le nouveau statut unique depuis 2022
La loi du 14 fevrier 2022 a revolutionne l'EI en instaurant une protection automatique et gratuite du patrimoine personnel pour tous les entrepreneurs.
? La grande nouveaute : Protection automatique
Depuis le 15 mai 2022, TOUS les entrepreneurs individuels sont proteges !
- Aucune declaration a faire
- Aucun cout supplementaire
- Retroactif pour tous les EI existants
- Separation automatique des patrimoines
Avant / Apres la reforme
| Aspect | Avant 2022 | Depuis 2022 |
|---|---|---|
| Protection patrimoine | EIRL ou declaration insaisissabilite | Automatique pour tous |
| Cout protection | 42 EUR minimum + notaire | 0 EUR |
| Residence principale | Declaration notariee | Protegee automatiquement |
| Autres biens immobiliers | Non proteges | Proteges automatiquement |
| Simplicite | 3 statuts differents | Statut unique EI |
Suppression de l'EIRL
Fin de l'EIRL
L'EIRL a ete supprime car le nouveau statut EI offre :
- La meme protection en plus simple
- Sans formalites ni couts
- Sans obligations comptables supplementaires
Les EIRL existantes peuvent continuer ou basculer en EI.
Protection du patrimoine en EI
Le nouveau statut EI separe automatiquement patrimoine personnel et professionnel. Une protection efficace sans aucune demarche.
Patrimoine personnel
100% protege
- Residence principale
- Autres biens immobiliers
- Vehicules personnels
- Comptes bancaires perso
- Epargne et placements
Patrimoine professionnel
Seul expose
- Fonds de commerce
- Materiel professionnel
- Stock marchandises
- Compte pro
- Creances clients
Exceptions
Patrimoine total engage
- Dettes fiscales
- Dettes sociales
- Fraude averee
- Caution personnelle
Efficacite de la protection
Une vraie securite juridique
La protection est :
- Automatique : Des la creation ou retroactive
- Gratuite : Aucun frais
- Opposable : Aux creanciers professionnels
- Perpetuelle : Tant que l'EI existe
Option de renonciation
Possibilite de renoncer a la protection
L'entrepreneur peut renoncer a la protection pour un creancier specifique :
- Pour obtenir un credit plus facilement
- Renonciation par acte authentique (notaire)
- Limitee au creancier designe
- Mention au registre national
Avantages et limites de l'EI
Les avantages de l'EI
1. Creation immediate
Formalites reduites, en ligne, operationnel en 24h
2. Protection automatique
Patrimoine personnel protege sans demarche ni cout
3. Gestion simple
Pas d'AG, pas de statuts, decisions immediates
4. Couts reduits
Pas de greffe annuel, comptabilite adaptable
5. Regime micro possible
Si CA < plafonds, ultra-simplicite
6. Evolution flexible
Passage en societe possible a tout moment
Les limites de l'EI
| Limite | Impact | Solution |
|---|---|---|
| Pas d'IS possible | IR uniquement, TMI elevee possible | Passer en EURL/SASU |
| Pas d'associes | Developpement limite, pas de levee fonds | Transformer en societe |
| Image moins pro | Grands comptes reticents | Evolution vers societe |
| Charges TNS elevees | ~45% du net imposable | Optimiser remuneration |
| Transmission difficile | Vente fonds commerce complexe | Societe pour transmission |
Regimes d'imposition de l'EI
L'EI peut choisir entre 3 regimes fiscaux selon son CA et ses besoins. Le choix determine les obligations comptables et le calcul de l'impot.
Les 3 regimes possibles
| Regime | Plafonds CA | Deduction charges | Comptabilite |
|---|---|---|---|
| Micro | 77.7k services 188.7k ventes |
Abattement forfaitaire | Livre recettes |
| Reel simplifie | 254k services 818k ventes |
Charges reelles | Simplifiee |
| Reel normal | Illimite | Charges reelles | Complete |
Focus regime micro
Abattements forfaitaires du micro
- Ventes : 71% d'abattement (29% imposable)
- Services BIC : 50% d'abattement (50% imposable)
- Services BNC : 34% d'abattement (66% imposable)
Ideal si vos charges reelles < abattement forfaitaire
Charges sociales de l'EI
L'entrepreneur individuel est TNS (Travailleur Non Salarie). Les cotisations representent environ 45% du revenu imposable.
Calcul des cotisations TNS
| Regime fiscal | Base de calcul | Taux global |
|---|---|---|
| Micro-entreprise | CA encaisse | 12.3% a 21.2% du CA |
| Reel BIC | Benefice net | ~45% du benefice |
| Reel BNC | Benefice net | ~45% du benefice |
Detail des cotisations TNS (hors micro)
Decomposition des 45%
- Maladie : 6% a 6.5%
- Allocations familiales : 0% a 3.1%
- Retraite base : 17.75%
- Retraite complementaire : 7%
- Invalidite-deces : 1.3%
- CSG-CRDS : 9.7%
- Formation : 0.25%
Cotisations minimales
Minimums annuels (meme si deficit)
- Retraite base : ~850 EUR/an
- Retraite complementaire : ~1 250 EUR/an
- Maladie : Pas de minimum
- Total minimum : ~2 100 EUR/an
Ces cotisations sont dues meme en cas de deficit !
Obligations comptables de l'EI
Les obligations comptables dependent du regime fiscal choisi. De l'ultra-simple en micro a la comptabilite complete en reel.
| Regime | Documents obligatoires | Frequence | Cout expert |
|---|---|---|---|
| Micro | Livre des recettes Registre achats (si ventes) |
Au fur et a mesure | 0 EUR (seul) |
| Reel simplifie | Bilan simplifie Compte de resultat Livres comptables |
Annuel | 800-1500 EUR/an |
| Reel normal | Bilan complet Compte de resultat Annexe Tous livres |
Annuel + situations | 1500-3000 EUR/an |
Calendrier fiscal EI
Janvier-Mars
- CFE a payer
- Acomptes IR
- Cotisations provisionnelles
Mai
- Declaration revenus N-1
- Liasse fiscale (reel)
- Declaration sociale DSI
Trimestriel
- Acomptes IR
- Cotisations TNS
- TVA (si applicable)
Decembre
- CFE
- Regularisation cotisations
- Inventaire (reel)
Creer son EI en 2025
La creation d'une EI est simple et rapide. Tout se fait en ligne via le Guichet Unique.
Preparation
30 minutes
- Piece d'identite
- Justificatif de domicile
- Description activite
- Choix regime fiscal
Declaration en ligne
1 heure o 0-60 EUR
- Sur formalites.entreprises.gouv.fr
- Formulaire P0 guide
- Upload documents
- Paiement frais (artisan : 60 EUR)
Choix importants
- Regime fiscal : Micro ou reel
- ACRE : Si eligible
- Option TVA : Si besoin
- Nom commercial : Facultatif
Reception SIRET
24-48h
- Numero SIRET par mail
- Code APE activite
- Affiliation securite sociale
Demarrage
- Ouvrir compte pro (conseille)
- Souscrire RC Pro si besoin
- Commencer a facturer
- Tenir comptabilite
Cout total de creation
| Activite | Frais inscription | Frais annexes | Total |
|---|---|---|---|
| Liberale | 0 EUR | 0 EUR | 0 EUR |
| Commerciale | 0 EUR | 0 EUR | 0 EUR |
| Artisanale | ~60 EUR | SPI facultatif | 60-250 EUR |
Gestion quotidienne de l'EI
Gerer une EI au quotidien est simple : vous decidez seul et immediatement. Focus sur les bonnes pratiques.
Organisation recommandee
Separation pro/perso
- Compte bancaire dedie
- Telephone pro
- Local ou espace dedie
- Comptabilite rigoureuse
Outils essentiels
- Logiciel facturation
- Outil comptable
- Agenda pro
- Coffre-fort numerique
Facturation et encaissements
Mentions obligatoires factures
- Numero chronologique
- Date emission
- Votre nom + SIRET
- Client (nom, adresse)
- Description prestation
- Prix HT et TTC (ou "TVA non applicable")
- Conditions paiement
Gestion de tresorerie
Anticiper les charges
Provisionnez systematiquement :
- 45% du benefice : Pour cotisations TNS
- 15-30% du benefice : Pour impot revenu
- TVA collectee : Si assujetti
- CFE : ~500-2000 EUR/an
Total a provisionner : 60-75% du benefice !
Evolution et croissance de l'EI
L'EI peut evoluer avec votre activite : changement de regime, embauche, ou transformation en societe.
Signaux pour evoluer
Quand changer de statut ?
- CA > plafonds micro : Passer au reel
- Charges importantes : Reel plus avantageux
- Besoin d'associe : Transformer en societe
- Optimisation fiscale : IS en EURL/SASU
- Image professionnelle : Societe recommandee
- Levee de fonds : SAS obligatoire
Transformation en societe
| Evolution vers | Avantages | Procedure | Cout |
|---|---|---|---|
| EURL | IS possible, reste TNS | Apport fonds commerce | ~500 EUR |
| SASU | IS, salarie, dividendes | Apport fonds commerce | ~500 EUR |
| SARL | Associes possibles | Apport + associe | ~500 EUR |
EI vs autres statuts juridiques
Comment l'EI se positionne face aux autres formes juridiques ? Comparaison complete pour bien choisir.
| Critere | EI | EURL | SASU | Avantage |
|---|---|---|---|---|
| Creation | 0-60 EUR | ~200 EUR | ~200 EUR | EI |
| Protection | Auto depuis 2022 | Totale | Totale | EURL/SASU |
| Gestion | Ultra-simple | AG + formalisme | AG + formalisme | EI |
| Comptabilite | Adaptable | Complete | Complete | EI |
| Charges (faibles revenus) | ~45% TNS | ~45% TNS | ~80% salarie | EURL |
| Charges (hauts revenus) | ~45% sur tout | 45% + dividendes | Salaire + dividendes | SASU |
| IS possible | Non | Oui | Oui | EURL/SASU |
| Image | Individuelle | Societe | Societe | EURL/SASU |
| Evolution | Limitee | SARL possible | SAS, levee fonds | SASU |
Choisir l'EI si...
- Debut d'activite
- Test de marche
- Simplicite prioritaire
- Peu de risques
- CA < 100k EUR
Choisir EURL/SASU si...
- Besoin IS
- Image societe
- Optimisation fiscale
- Evolution prevue
- Gros investissements
Questions frequentes sur l'EI
La protection du nouveau statut EI est-elle vraiment efficace ?
Oui, la protection est reelle et automatique depuis 2022.
Votre patrimoine personnel est protege :
- Residence principale insaisissable
- Autres biens immobiliers proteges
- Comptes bancaires personnels proteges
- Vehicules personnels proteges
Limites : La protection ne joue pas pour :
- Dettes fiscales (impots)
- Dettes sociales (URSSAF)
- Fraude ou manoeuvres
- Si vous renoncez pour un credit
C'est une vraie avancee qui rend l'EI bien plus sure qu'avant.
Puis-je passer de micro a reel en cours d'annee ?
Non, le changement se fait au 1er janvier.
Pour passer au reel :
- Option avant le 1er fevrier pour l'annee en cours
- Ou depassement des plafonds = reel automatique N+1
Retour au micro :
- Possible si CA repasse sous les plafonds
- Option a exercer avant le 1er fevrier
- Apres 2 ans minimum au reel
Conseil : Anticipez le changement pour vous preparer.
L'EI peut-elle embaucher des salaries ?
Oui, sans limite de nombre.
L'EI peut parfaitement embaucher :
- CDI, CDD, alternance...
- Temps plein ou partiel
- Declarations via DSN
Points d'attention :
- Charges salariales elevees (~40% du brut)
- Responsabilite employeur importante
- Gestion RH chronophage
- Souvent signe qu'il faut passer en societe
Alternative : Sous-traitance ou passage en SARL/SAS.
Comment optimiser sa remuneration en EI ?
En EI, tout le benefice = votre remuneration.
Strategies d'optimisation :
- Maximiser les charges deductibles (si reel)
- Investir pour reduire le benefice imposable
- Epargne retraite (Madelin, PER) deductible
- Frais reels plutot qu'abattement 10%
Limites de l'optimisation en EI :
- Pas de separation salaire/dividendes
- Tout est soumis aux cotisations TNS
- Pas d'arbitrage IR/IS
Pour vraiment optimiser : EURL ou SASU a l'IS.
Faut-il un compte bancaire professionnel ?
Obligatoire si CA > 10 000 EUR pendant 2 ans.
Type de compte :
- Compte "dedie" suffit (pas forcement pro)
- Peut etre un 2eme compte personnel
- Compte pro = plus cher mais plus de services
Avantages d'un compte separe :
- Comptabilite claire
- Suivi tresorerie facile
- Justificatifs separes
- Controle URSSAF simplifie
Conseil : Ouvrez un compte dedie des le debut, meme si < 10k.
Comment fonctionne l'ACRE en EI ?
L'ACRE reduit vos cotisations de 50% la 1ere annee.
Conditions 2025 :
- Creation ou reprise d'entreprise
- Demandeur d'emploi
- Moins de 30 ans
- Beneficiaire RSA, ASS...
Impact selon regime :
- Micro : Taux reduits de 50%
- Reel : Exoneration degressive sur 12 mois
Demande : Dans les 45 jours suivant la creation.
Quelle difference entre EI et micro-entreprise ?
La micro-entreprise EST une EI avec regime fiscal simplifie.
| Aspect | EI classique | Micro-entreprise |
|---|---|---|
| Statut juridique | Entreprise individuelle | Entreprise individuelle |
| Regime fiscal | Reel | Micro |
| Plafonds CA | Illimite | 77.7k ou 188.7k |
| Charges sociales | 45% du benefice | 12-22% du CA |
| Comptabilite | Complete | Simplifiee |
C'est le meme statut, seul le regime fiscal change !
Comment se verser un salaire en EI ?
En EI, pas de "salaire" : vous prelevez librement.
Fonctionnement :
- Aucune fiche de paie
- Prelevements libres sur le compte pro
- Pas de montant fixe obligatoire
- C'est votre argent
Fiscalite :
- Imposition sur le benefice total
- Peu importe les prelevements
- Cotisations sur benefice, pas sur prelevements
Conseil : Prelevez regulierement en provisionnant pour les charges.
Pret a lancer votre entreprise individuelle ?
Creation simple et rapide sur le Guichet Unique.
Protection automatique o 0-60 EUR o Operationnel en 24h
Site officiel du gouvernement - Securise et gratuit