Micro-Entreprise : Guide Complet du Regime Simplifie (2025)
Le statut ideal pour demarrer : creation gratuite, charges reduites, comptabilite simplifiee.
Sommaire
Qu'est-ce qu'une micro-entreprise ?
La micro-entreprise (anciennement auto-entrepreneur) est un regime simplifie d'entreprise individuelle. C'est le statut le plus simple et rapide pour demarrer une activite independante.
Principe de base
Simplicite maximale
Pas de CA = Pas de charges. Vous payez des cotisations uniquement sur ce que vous encaissez. Creation gratuite en ligne, comptabilite ultra-simplifiee, declaration mensuelle ou trimestrielle.
Caracteristiques essentielles
- Entreprise individuelle a regime simplifie
- Creation gratuite et 100% en ligne
- Charges sociales sur CA encaisse (6% a 22%)
- Plafonds de CA : 77 700 EUR ou 188 700 EUR
- Franchise de TVA automatique
- Comptabilite allegee (livre de recettes)
- Declaration CA mensuelle ou trimestrielle
- Cumul possible avec salariat ou retraite
Chiffres cles 2025
2 millions de micro-entrepreneurs actifs en France
- 60% en activite principale
- 40% en complement de revenu
- CA moyen : 15 000 EUR/an
- Duree moyenne avant evolution : 3 ans
Micro-entreprise vs Auto-entrepreneur
| Aspect | Avant 2016 | Depuis 2016 |
|---|---|---|
| Nom | Auto-entrepreneur | Micro-entreprise |
| Principe | Identique | Identique |
| Plafonds | Plus bas | Augmentes |
| Charges | Similaires | Legerement reduites |
Avantages et inconvenients de la micro-entreprise
Les avantages majeurs
1. Creation immediate
100% en ligne, gratuit, actif en 48h. Pas de capital, pas de statuts.
2. Charges ultra-reduites
6% a 22% du CA seulement. Pas de CA = 0 charge.
3. Gestion simplifiee
Livre de recettes suffit. Declaration en 2 minutes.
4. Franchise TVA
Pas de TVA a facturer ni declarer. Prix nets pour clients.
5. Cumul possible
Avec salariat, chomage, retraite. Ideal en complement.
6. Test sans risque
Fermeture simple et gratuite. Evolution possible vers societe.
Les inconvenients et limites
| Inconvenient | Impact | Solution |
|---|---|---|
| Plafonds CA | 77 700 ou 188 700 EUR max | Passer en societe si depassement |
| Pas de deduction charges | Cotisations sur CA brut | Negocier prix fournisseurs |
| Responsabilite illimitee | Patrimoine personnel engage | Protection residence principale |
| Pas de TVA deductible | Investissements plus chers | Option TVA si benefique |
| Protection sociale limitee | Droits retraite faibles | Complementaires privees |
| Credibilite moindre | Grands comptes reticents | Evolution vers EURL/SASU |
Conditions d'acces et plafonds 2025
Pour beneficier du regime micro-entreprise, vous devez respecter des plafonds de chiffre d'affaires selon votre activite. Depassement = sortie automatique du regime.
Services / Liberales
77 700 EURPrestations de services BIC/BNC
- Consulting
- Formation
- Professions liberales
- Artisanat services
Ventes / Hebergement
188 700 EURVentes de marchandises
- Commerce
- E-commerce
- Restauration
- Hotels, chambres d'hotes
Activites mixtes
188 700 EURTotal avec 77 700 EUR services max
- Vente + services
- Commerce + conseil
- Artisan vente + pose
Seuils de tolerance
Depassement des plafonds
Tolerance pendant 2 annees consecutives :
- Services : Jusqu'a 85 800 EUR (ancien plafond majore)
- Ventes : Jusqu'a 197 200 EUR (ancien plafond majore)
Au-dela ou 3eme annee : Sortie automatique du regime au 1er janvier suivant.
Conditions d'eligibilite
| Condition | Detail |
|---|---|
| Statut juridique | Entreprise individuelle uniquement |
| Personne physique | Pas de personne morale |
| Activite commerciale/artisanale/liberale | Activites civiles exclues |
| Pas de TVA intracom | Sauf option volontaire |
| Siege en France | Domicile ou local |
Activites autorisees et interdites
La micro-entreprise couvre la plupart des activites commerciales, artisanales et liberales, mais certaines professions sont exclues du regime.
Activites autorisees
Commerciales
- Vente de marchandises
- E-commerce
- Restauration rapide
- Dropshipping
- Location meublee
Artisanales
- BTP (petits travaux)
- Reparation
- Creation artisanale
- Services a la personne
- Coiffure a domicile
Liberales
- Consultant
- Formateur
- Coach
- Developpeur
- Graphiste
Activites interdites
Exclusions du regime micro
- Activites agricoles : Rattachees a la MSA
- Professions liberales reglementees : Notaires, medecins, avocats (caisse specifique)
- Activites immobilieres : Agent immobilier, marchand de biens
- Location nue : Revenus fonciers
- Artistes-auteurs : Regime special
- TVA intracommunautaire : Si depassement seuil
Charges sociales : le grand avantage de la micro
Les charges sociales en micro-entreprise sont calculees directement sur le CA encaisse. Taux fixes, pas de surprises, pas de regularisation.
| Type d'activite | Taux 2025 | Sur 1000 EUR de CA |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12.3% | 123 EUR de charges |
| Prestations services BIC | 21.2% | 212 EUR de charges |
| Prestations services BNC | 21.1% | 211 EUR de charges |
| Professions liberales CIPAV | 21.2% | 212 EUR de charges |
| Location meublee tourisme | 6% | 60 EUR de charges |
Ce que couvrent ces charges
Protection sociale incluse
- Maladie-maternite : Remboursements identiques aux salaries
- Retraite de base : Trimestres valides selon CA
- Retraite complementaire : Points selon CA
- Invalidite-deces : Protection minimale
- Allocations familiales : Droits ouverts
- Formation professionnelle : 0.1% a 0.3% en plus
Regime fiscal de la micro-entreprise
La micro-entreprise beneficie d'un regime fiscal simplifie avec abattement forfaitaire pour frais professionnels. Option possible pour le versement liberatoire.
Regime micro-fiscal classique
| Type d'activite | Abattement forfaitaire | Base imposable |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 71% | 29% du CA |
| Services BIC | 50% | 50% du CA |
| Services BNC / Liberales | 34% | 66% du CA |
| Location meublee | 50% | 50% du CA |
Versement liberatoire de l'impot
Option versement liberatoire
Payez votre impot en meme temps que vos charges sociales !
- Ventes : +1% du CA
- Services BIC : +1.7% du CA
- Services BNC : +2.2% du CA
Condition : Revenu fiscal N-2 < 27 794 EUR par part
Comparaison des deux options
TVA : la franchise en base
La micro-entreprise beneficie automatiquement de la franchise en base de TVA. Vous ne facturez pas de TVA, mais vous ne la recuperez pas non plus.
Seuils de franchise TVA 2025
| Type d'activite | Seuil franchise | Seuil tolerance |
|---|---|---|
| Ventes de marchandises | 91 900 EUR | 101 000 EUR |
| Prestations de services | 36 800 EUR | 39 100 EUR |
| Activites liberales | 36 800 EUR | 39 100 EUR |
Mention obligatoire sur factures
"TVA non applicable, article 293 B du CGI"
Cette mention doit apparaitre sur toutes vos factures en franchise de TVA.
Option pour la TVA
Quand opter pour la TVA ?
- Clients professionnels : Ils recuperent la TVA
- Investissements importants : TVA deductible
- Export/Import : Operations internationales
Attention : Option valable 2 ans minimum !
Creer sa micro-entreprise en 5 minutes
La creation d'une micro-entreprise est 100% gratuite et se fait entierement en ligne sur le Guichet Unique. Comptez 48h pour etre operationnel.
Preparer les infos
5 minutes
- Piece d'identite (scan ou photo)
- Justificatif domicile < 3 mois
- Description de l'activite
- Date de debut souhaitee
Declaration en ligne
10 minutes o Cout : 0 EUR
Sur formalites.entreprises.gouv.fr
- Creation compte
- Formulaire guide
- Upload documents
- Signature electronique
Choix des options
Decisions importantes
- ACRE : Reduction charges 1ere annee
- Versement liberatoire : Si eligible
- Periodicite : Mensuelle ou trimestrielle
Reception numero SIRET
24-48h par mail
- SIRET = identifiant unique
- Code APE = activite
- Affiliation securite sociale
Compte URSSAF
Activation sous 48h
- Sur autoentrepreneur.urssaf.fr
- Declaration CA en ligne
- Paiement charges en ligne
- Attestations disponibles
C'est parti !
Vous pouvez facturer immediatement
Check-list post-creation
- Ouvrir un compte bancaire dedie (obligatoire si CA > 10k EUR)
- Souscrire une RC Pro (selon activite)
- Tenir un livre de recettes
- Conserver tous les justificatifs
- Declarer le CA chaque mois/trimestre
Obligations comptables et declaratives
La comptabilite en micro-entreprise est ultra-simplifiee. Pas de bilan, pas de compte de resultat, juste un suivi des recettes.
Obligations comptables
| Obligation | Detail | Sanction si manquement |
|---|---|---|
| Livre de recettes | Chronologique, date, client, montant | Amende 750 EUR |
| Registre achats | Si vente de marchandises uniquement | Amende 750 EUR |
| Factures numerotees | Mentions legales obligatoires | Amende par facture |
| Compte bancaire dedie | Si CA > 10 000 EUR / 2 ans | Rappel URSSAF |
| Conservation documents | 10 ans minimum | Redressement possible |
Declaration du chiffre d'affaires
Echeances de declaration
Mensuelle : Avant le dernier jour du mois suivant
Trimestrielle : Avant le dernier jour du mois suivant le trimestre
Meme si CA = 0 EUR, declaration obligatoire !
Penalite retard : 52 EUR par declaration
Mentions obligatoires sur factures
Check-list facture micro-entreprise
- Numero de facture (chronologique)
- Date de la facture
- Votre nom et adresse
- Numero SIRET
- Nom et adresse du client
- Description detaillee de la prestation
- Prix unitaire HT
- Mention "TVA non applicable, article 293 B du CGI"
- Conditions de paiement
ACRE et autres aides pour micro-entrepreneurs
L'ACRE permet de beneficier de taux de cotisations reduits pendant la premiere annee. D'autres aides peuvent completer votre demarrage.
ACRE : reduction des charges sociales
| Type activite | Taux normal | Taux ACRE (1ere annee) | Economie |
|---|---|---|---|
| Ventes | 12.3% | 6.2% | 50% |
| Services BIC | 21.2% | 10.6% | 50% |
| Services BNC | 21.1% | 10.6% | 50% |
| Location meublee | 6% | 3% | 50% |
Conditions ACRE 2025
- Creation ou reprise d'entreprise
- Demandeur d'emploi indemnise ou non
- Beneficiaire RSA, ASS, AAH
- Jeune 18-25 ans
- Moins de 30 ans non indemnise ou handicape
Demande dans les 45 jours suivant la creation !
Autres aides disponibles
ARE + micro-entreprise
- Maintien partiel allocations chomage
- 70% revenus non declares
- Actualisation mensuelle
- Ou ARCE : 60% capital
Aides locales
- Subventions regionales
- Prets d'honneur
- Accompagnement CCI/CMA
- Formations gratuites
Evolution de la micro vers une societe
La micro-entreprise est souvent une etape. Quand votre activite se developpe, l'evolution vers une societe devient interessante ou necessaire.
Quand changer de statut ?
Signaux d'alerte pour evoluer
- CA proche des plafonds : Anticipez 6 mois avant
- Charges importantes : > 34% du CA
- Investissements lourds : TVA a recuperer
- Embauche salarie : Complique en micro
- Recherche financement : Banques preferent societes
- Grands comptes : Exigent souvent une societe
Vers quel statut evoluer ?
| Situation | Meilleur choix | Pourquoi |
|---|---|---|
| Solo, peu de charges | SASU | Dividendes optimises, ARE maintenue |
| Solo, charges elevees | EURL | Charges sociales reduites (TNS) |
| Avec associe(s) | SAS | Flexibilite, entree investisseurs |
| Activite traditionnelle | SARL | Cadre securise, cout modere |
Comment faire la transition ?
Preparer en amont
- Bilan comptable de la micro
- Evaluation du fonds de commerce
- Choix du nouveau statut
Creer la societe
- Constitution normale
- Apport du fonds de commerce
- Reprise des contrats
Fermer la micro
- Declaration cessation
- Derniere declaration CA
- Paiement solde charges
Micro-entreprise vs Societe : le match
Micro-entreprise ou societe ? Le choix depend de votre projet, de vos ambitions et de votre situation personnelle.
| Critere | Micro-entreprise | EURL/SASU | Avantage |
|---|---|---|---|
| Creation | Gratuite, immediate | 180-250 EUR, 1 semaine | Micro |
| Gestion | Ultra-simple | Comptabilite complete | Micro |
| Charges (si peu frais) | 6-22% du CA | 45-80% du net | Micro |
| Charges (si gros frais) | Sur CA brut | Sur benefice net | Societe |
| Plafond CA | 77k ou 188k EUR | Illimite | Societe |
| TVA | Franchise | Recuperable | Societe |
| Protection patrimoine | Limitee depuis 2022 | Totale | Societe |
| Credibilite | Limitee | Forte | Societe |
| Financement | Difficile | Possible | Societe |
| Evolution | Limitee | Associes, capital... | Societe |
Choisir la micro si...
- Test d'activite
- Complement de revenus
- Peu de charges
- CA < 50k EUR/an
- Simplicite prioritaire
Choisir la societe si...
- Activite principale
- Charges importantes
- Besoin financement
- Clients entreprises
- Vision long terme
Questions frequentes sur la micro-entreprise
Puis-je cumuler micro-entreprise et salariat ?
Oui, c'est possible et frequent !
Vous pouvez etre salarie et micro-entrepreneur en parallele, SAUF :
- Clause d'exclusivite dans votre contrat
- Concurrence deloyale envers employeur
- Fonctionnaire (autorisation necessaire)
Avantages du cumul :
- Securite du salaire
- Protection sociale du salariat
- Test sans risque
- Revenus complementaires
Comment fonctionne l'ARE avec la micro ?
Deux options possibles :
1. Maintien partiel ARE (recommande) :
- Vous declarez votre CA chaque mois
- Pole Emploi deduit 70% du CA net
- Vous gardez le complement ARE
- Droits conserves plus longtemps
2. ARCE (capital) :
- 60% des droits verses en capital
- Moitie a la creation
- Moitie 6 mois apres
- Plus d'ARE mensuelle
Calcul ARE maintenue = ARE totale - (CA net × 0,70)
Que se passe-t-il si je depasse les plafonds ?
Depassement = tolerance 2 ans
| Annee | Consequence |
|---|---|
| 1ere annee depassement | Rien, vous restez en micro |
| 2eme annee consecutive | Rien si < seuils majores |
| 3eme annee ou seuil majore | Sortie au 1er janvier suivant |
Consequence sortie : Passage en entreprise individuelle classique (BNC/BIC reel)
Faut-il un compte bancaire dedie ?
Obligatoire si CA > 10 000 EUR pendant 2 ans consecutifs
Type de compte :
- Compte dedie suffit (pas forcement pro)
- Compte perso separe = OK
- Compte pro = plus cher mais plus services
Recommandation : Ouvrez un compte dedie des le debut pour :
- Simplifier la comptabilite
- Eviter melanges perso/pro
- Faciliter controles URSSAF
Puis-je embaucher en micro-entreprise ?
Oui mais complique et rarement interessant
Problemes :
- Charges salariales non deductibles
- Cotisations sur CA brut inchange
- Risque depassement plafonds
- Gestion administrative lourde
Alternative : Passez en societe avant d'embaucher
Solutions temporaires :
- Sous-traitance a d'autres micros
- Freelances ponctuels
- Stagiaires (indemnites limitees)
Comment calculer mon benefice net ?
Formule simple :
Benefice net = CA - Charges sociales - Impot - Frais reels
Exemple concret (services BNC) :
- CA mensuel : 3 000 EUR
- Charges sociales (21.1%) : 633 EUR
- Impot (liberal. 2.2%) : 66 EUR
- Frais reels : 500 EUR
- Net = 1 801 EUR
Taux de marge moyen par activite :
- Services intellectuels : 65-75%
- Artisanat : 45-55%
- Commerce : 25-35%
La micro-entreprise cotise-t-elle pour la retraite ?
Oui, mais droits limites
Validation trimestres :
| Activite | CA pour 1 trimestre | CA pour 4 trimestres |
|---|---|---|
| Ventes | 4 137 EUR | 16 548 EUR |
| Services BIC | 2 412 EUR | 9 648 EUR |
| Services BNC | 2 880 EUR | 11 520 EUR |
Points retraite : Proportionnels au CA (faibles)
Conseil : Prevoyez une epargne retraite complementaire
Puis-je passer de micro a societe en cours d'annee ?
Oui, c'est possible a tout moment
Procedure :
- Creer d'abord la societe
- Transferer l'activite (clients, contrats)
- Cesser la micro-entreprise
- Declarer le dernier CA
- Payer les dernieres charges
Points d'attention :
- Informer les clients du changement
- Nouveaux RIB et SIRET
- Reprendre les contrats en cours
- Gerer la transition fiscale
Timing ideal : En debut d'annee civile pour simplifier
Comment fermer ma micro-entreprise ?
Cessation gratuite et rapide
Procedure en ligne :
- Connectez-vous au Guichet Unique
- Declaration de cessation
- Date de fin d'activite
- Motif (facultatif)
- Validation immediate
Obligations post-fermeture :
- Derniere declaration CA (dans les 30 jours)
- Paiement solde cotisations
- Declaration revenus N+1
- Conservation documents 10 ans
Bon a savoir : Vous pouvez recreer une micro plus tard
Pret a lancer votre micro-entreprise ?
Creation 100% gratuite en ligne en quelques minutes.
SIRET en 48h o Zero frais o Debut immediat
Site officiel du gouvernement - Gratuit et securise